Курс лекций Бориса Брука «Международное налоговое право»

14 марта 2009

Курс лекций Бориса Брука «Международное налоговое право»

Юридическая исследовательская лаборатория МИУ приглашает студентов, аспирантов МГИМО на факультативный курс лекций Бориса Брука, магистра права Лейденского королевского университета, старшего юриста налоговой практики международной юридической фирмы SALANS.

Тема - «Международное налоговое право».

С 28 февраля по 16 мая 2009 года по субботам в 9.00, ауд. 4127.

Внимание! Cледующая лекция этого курса -14 марта.

План лекций и запись на курс в кабинете 3113 (МИУ).

- Информационное письмо

План курса:

Тема 1.
Предмет и метод международного налогового права. Соотношение понятий «международное налоговое право», «международное налогообложение» и «международное налоговое планирование. Место международного налогового права в системе российского права. Особенности субъектного состава отношений, регулируемых международным налоговым правом.

Тема 2.
Источники международного налогового права.  Международные налоговые договоры: особенности заключения и применения. Толкование международных налоговых договоров. Статус Модельной конвенции ОЭСР в отношении взимания налогов с доходов и капитала и Комментариев к ней. Доктрина международного налогового права: ведущие эксперты и их труды в области международного налогового права. Судебная практика: особенности применения (российский и мировой опыт).

Тема 3.
Сфера применения международных налоговых договоров: понятие юридического и экономического двойного налогообложения, методы их устранения. Юрисдикционные споры между государствами в отношении налогообложения доходов и капитала: понятия «государство источника дохода» (source state), «государство местонахождения получателя дохода» (residence state), «резидент договаривающегося государства» (tax resident). Коллизионные нормы (tie- breaker rules) в международных налоговых договорах.

Тема 4.
Концепция постоянного представительства в российском и международном налоговом праве: условия возникновения постоянного представительства и последствия осуществления деятельности иностранных организаций через постоянные представительства. Особые случаи образования постоянного представительства: «строительная площадка» (construction site), осуществление деятельности через зависимых агентов («dependent agent»). Особенности формирования налоговой базы и налогообложения доходов постоянных представительств иностранных компаний в России.

Тема 5.
Особенности налогообложения доходов от использования и реализации недвижимого имущества

Тема 6.
Особенности налогообложения доходов от использования и реализации движимого имущества. Налогообложение операций с ценными бумагами.

Тема 6.
Особенности налогообложения «пассивных доходов»: дивиденды, проценты, лицензионные платежи.

Тема 7.
Особенности налогообложения доходов от осуществления трудовой деятельности: заработной платы, вознаграждения членам совета директоров и исполнительным органам юридических лиц.

Тема 8.
Налогообложение «иных доходов» (other income). Алгоритм осуществления квалификации доходов в соответствии с международными налоговыми договорами.

Тема 9.
Методы устранения двойного налогообложения в международном налоговой праве.

Тема 10.
Принцип недискриминации в международном налоговом праве и его применение.

Тема 11.
Обмен информацией между налоговыми органами договаривающихся государств. Меры, направленные на предотвращение уклонения от уплаты налогов. Понятие злоупотребления международными налоговыми договорами (treaty shopping) и меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов.

Тема 12.
Согласительные процедуры (mutual agreement procedures) в международном налоговом праве: европейский опыт.

Тема 13.
Трансфертное ценообразование: понятие, принципы, правовое регулирование. Взаимодействие российских правил трансфертного ценообразования и положений международных налоговых договоров.

Тема 14.
Международное налоговое планирование: понятие, цели, принципы. Основные методы международного налогового планирования.


Распечатать страницу